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采购计划的审查重点和难点

   根据企业做出的采购决策,采购部门应编制采购计划,确定计划期内为保证生产经营争产进行所需的各种货物的计划。科学合理的采购计划,是企业组织订货或向市场采购各种货物的依据,它可以促进企业加强货物管理,加速资金周转。

采购计划审查重点如下:

1)审查采购计划的编制依据是否根据市场预测资料和采购决策方案以及“供需平衡”的原则来确定购进货物的品种、规格、数量和质量;供应间隔期是否恰当,是否考虑了生产周期需要量与进货运输时间以及运输条件对供应间隔日数的影响。

2)审查采购计划是否采取适当的措施,有关人员的责任是否明确。审查实施计划的措施,其目的时促使采购计划能顺利贯彻执行。内部审核人员要审查这些措施的落实贯彻情况,主要是审查采购计划是否实行目标管理;是否把采购计划逐一分解落实到采购人员;采购员是否制定作业计划等。

3)审查采购计划是否得到了适当的控制。在采购计划的执行过程中,由于企业生产经营的变化及供应单位的情况可能发生改变,采购计划的进行情况与采购计划内容可能会有偏差,内部审核人员应审查企业发现偏差时,是否能及时得到反馈并采取相应措施,调整和消除偏差,并将纠偏措施下达给执行采购计划部门和个人。

4)审查采购计划的执行结果是否达到了预期的目标。内部审核人员应首先审查实际与计划的相差程度,然后分析完成或没有完成计划的原因,进而对采购计划完成情况进行评价,并提出改进工作的建议。

 

 

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